Glossaire du 2e pilier : les termes essentiels expliqués
Le vocabulaire du 2e pilier peut sembler opaque au premier abord. Pourtant, comprendre ces termes est indispensable pour prendre les bonnes décisions concernant vos avoirs de prévoyance. Ce glossaire regroupe les notions essentielles, expliquées dans un langage accessible.
Les trois piliers du système suisse
1er pilier — AVS/AI
L'Assurance vieillesse et survivants (AVS) et l'Assurance invalidité (AI) constituent le socle de base. Financées par les cotisations de tous les actifs et employeurs, elles visent à couvrir les besoins vitaux à la retraite, en cas d'invalidité ou de décès.
2e pilier — LPP (Prévoyance professionnelle)
Obligatoire pour les salariés dépassant le seuil d'entrée (CHF 22 680 dès 2025), le 2e pilier complète l'AVS. Les cotisations sont partagées entre l'employé et l'employeur. C'est le cœur du domaine d'intervention de Prevalya Conseil.
3e pilier — Prévoyance individuelle
Facultatif, il comprend le pilier 3a (prévoyance liée, fiscalement déductible, plafonnée à CHF 7 056/an pour les salariés en 2024) et le pilier 3b (prévoyance libre, sans avantage fiscal direct).
Les acteurs du 2e pilier
Caisse de pension
Institution chargée de gérer les avoirs LPP des salariés d'une entreprise ou d'un secteur d'activité. Chaque employeur est affilié à une caisse de pension (parfois plusieurs). À votre départ, c'est elle qui calcule et transfère votre prestation de sortie.
Fondation de libre passage
Institution qui accueille vos avoirs LPP lorsque vous n'êtes temporairement plus affilié à une caisse de pension (période de chômage, congé, période entre deux emplois). Elle conserve les fonds jusqu'à votre affiliation à une nouvelle caisse ou jusqu'à la retraite.
Fondation institution supplétive LPP
Institution de dernier recours créée par la loi. Elle reçoit les avoirs LPP lorsque l'assuré n'a pas désigné d'institution dans les délais légaux. Elle gère également les avoirs « oubliés » et non réclamés pendant des années.
OFAS (Office fédéral des assurances sociales)
Autorité de surveillance fédérale du système de prévoyance sociale en Suisse, notamment du 2e pilier. Publie les chiffres officiels (seuils, taux) chaque année.
Votre avoir LPP
Avoir de vieillesse
Le capital total que vous avez accumulé dans votre caisse de pension ou sur votre compte de libre passage. Il se compose de vos cotisations, de celles de votre employeur et des intérêts crédités chaque année.
Partie obligatoire vs surobligatoire
La partie obligatoire correspond au minimum légal imposé par la LPP. La partie surobligatoire est l'excédent que certaines caisses ou employeurs accumulent au-delà de ce minimum. Les règles de retrait (notamment à l'étranger) diffèrent entre ces deux parties.
Salaire coordonné
Base de calcul des cotisations LPP. Il s'obtient en déduisant du salaire annuel la « déduction de coordination » (CHF 26 460). Le salaire coordonné minimum est de CHF 3 780 et le maximum de CHF 64 260.
Taux d'intérêt minimal LPP
Taux minimum garanti par la loi sur la partie obligatoire de l'avoir de vieillesse. Fixé à 1,25 % en 2024 par le Conseil fédéral. Certaines caisses appliquent un taux supérieur sur la partie surobligatoire.
Le libre passage
Prestation de sortie (libre passage)
Montant total de vos avoirs accumulés dans une caisse de pension au moment où vous la quittez. Ce montant doit être transféré à votre nouvelle caisse ou à une fondation de libre passage. Il ne peut pas vous être versé en espèces (sauf cas exceptionnels).
Compte de libre passage
Compte bancaire spécial qui accueille votre prestation de sortie lorsque vous n'avez pas encore de nouvelle caisse de pension. Les fonds sont bloqués jusqu'à la retraite (ou à un cas de retrait anticipé admis par la loi).
Police de libre passage
Alternative au compte bancaire : un contrat d'assurance-vie qui accueille les avoirs LPP. Peut inclure une couverture décès ou invalidité. À évaluer selon vos besoins spécifiques.
Les prestations
Taux de conversion
Pourcentage appliqué à votre avoir de vieillesse pour calculer votre rente annuelle. Fixé à 6,8 % pour la partie obligatoire à l'âge légal de la retraite. Peut être inférieur pour la partie surobligatoire ou en cas de retraite anticipée.
Rente de vieillesse
Versement mensuel à vie à partir de la retraite, calculé en appliquant le taux de conversion à l'avoir accumulé. Une fois choisie, cette option est généralement irrévocable.
Retrait en capital
Alternative à la rente : vous récupérez tout ou partie de votre avoir en une fois. Soumis à un impôt séparé à taux réduit. Offre plus de flexibilité mais aucune garantie de revenu à vie.
Rachat LPP
Versement volontaire dans votre caisse de pension pour combler un « espace de rachat ». Intégralement déductible du revenu imposable. Stratégie fiscale puissante pour les personnes en fin de carrière.
Cet article est fourni à titre informatif et éducatif. Il ne constitue pas un conseil personnalisé. Les règles fiscales et les montants peuvent évoluer. Consultez un conseiller pour une analyse adaptée à votre situation.
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